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郑州财务会计基础知识现金保管制度

来源:办理工商执照 作者:郑州瀚博财务会计公司 日期:2019-05-23 
【核心阅读】:郑州代理注册公司提醒现金是流动性`强的资产,`变现就行挥霍使用,因而现金是不良分子谋取的`直接目标,因此各`应建立健`现金保管制度,防止由于制度不严、工作疏忽而给不良分子以可乘之机,给有关和`造

郑州代理注册公司提醒现金是流动性`强的资产,`变现就可以挥霍使用,因而现金是不良分子谋取的`直接目标。因此各`应建立健`现金保管制度体系,防止由于制度体系不严、工作疏忽而给不良分子以可乘之机,给有关和`造成损失。现金保管制度体系一般应包括以下几点方面内容:

(1)`过库存限额以外的现金应在下班前送存对公账户行。

(2)为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内,其余则应放人出纳`的保险柜内,不得随意存放;

(3)限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在郑州瀚博财务是专业的财务和财税财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司,代办理公司营业执照电话O371--8888I685。办公桌内过夜。

(4)`的库存现金不准以个人名义存入对公账户行,以防止有关人员利用公款私存取得利息收入,也防止`利用公款私存形成账外小金库。对公账户行一旦发现公款私存,可以对`处以处罚,情节严重的,可以冻结`现金支付。

(5)库存现金,包括纸币和铸币,应实行分类保管。各`的出纳员对郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司注册,代办理公司营业执照电话O371--8888I685。库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数(即大数)和`数(即小数)分类保管。

纸币必须要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额,以每一百张为一把,每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数),均应放在保险柜内保管,随用随取;凡不成把的纸币是为`数(或者小数),也要按照票面金额,每十张为一轧,分别用曲别针别好,放在传票箱内或者抽屉内,必须要存放整齐,秩序井然。

铸币也是按照币面金额,以每一百枚为一卷,每十卷为一捆,同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管,随用随取;不成卷的铸币,应按照不同币面金额,分别存放在特别的卡数器内。

日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避`出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,一定做到按日清理,按月结账。这里所说的按日清理,是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,`部注册日代理记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金到现场实地盘点数核对相符。按日清理

注册公司,代办公司营业执照

的内容包括:

(1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的`名称、业务内容、业务数量和金额、填制`、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、`料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。

(2)注册和清理日代理记账。将当日发生的`现金收付业务`部注册入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日代理记账所注册的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日代理记账的当日库存现金账面余额。

(3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量,然后加总,就可以得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或者短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于代理记账错误、遗失单据等,应及时更正错账或者补办流程手续和手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过必须审核审批流程手续和手续可以作为`的收益;对于短款如查明属于代理记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或者业务水平问题,一般应按要求由过失人赔偿。

(4)检查库存现金是否`过要求的现金限额。如实际库存现金`过要求库存限额,则出纳员应将`过部分及时送存对公账户行;如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现

申报缴纳财税人、扣缴义务责任人可以向财税代理机构递交书面申请,委托财税代理。

财税代理内容为:单项的办理注册财税机构登记注册财税信息、公司变更财税机构登记注册财税信息、公司注销清算财税机构登记注册财税信息、增值税票据`购流程手续和手续、申报缴纳财务和税收申报纳税或者扣申报缴纳税款报告、税款申报缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查申报缴纳财税情况、建账(企业建立新账的依据应以经合法中介机构审验评估的审计报告、资产评估报告(须经有关部门确认或备案)、验资报告为基础,通过评估调整(即资产评估机构的评估报告,并经有关部门确认的资产评估基准日评估价值,与资产评估基准日的账面价值的差额调整)和会计调整(即资产评估基准日与会计建账基准日之间的会计账项调整)后的财务账项作为建账依据。)建制、财税咨询、聘请财税顾问、申请财税行政复议或者财税行政诉讼以及有关部门要求的其它业务。委托财税代理可以是单项代理、综合代理或者`部代理。

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