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郑州财务会计人员经常搞混淆的财务和税务误区

来源:办理工商执照 作者:郑州瀚博财务会计公司 日期:2019-05-18 
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一:营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)误区

0天概念,是认证期限,即自该增值税专用增值税票据开具之日起0天内到财税部门认证,否则不予抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。),而抵扣是认证当月抵扣,既认证通过的当月按照增值税有关要求核算当期进项税额并申报纳税抵扣,否则不予抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)0天是认证期限,认证完了就当月抵扣。

二:办公用品进项税额不能抵扣

增值税暂行相关说明第十条:5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说取得增值税专用增值税票据,用于生产服务营业经营活动(这句话是废话,因为办公用品一般都用于营业经营性活动),不属于上述5种情况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等),也就能抵扣!

三:个人公司股权平价或者无偿公司变更就不要交个人所得税

相关部门公告2010年第27号要求郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。:自然人公司变更所投资公司股权(份)取得所得,按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的,主管财税部门可采用本公告列举的方法核定。即平价或者无偿公司变更,财税部门有权核定公司变更价。

四:餐费就是业务招待费

业务招待费是指企事业单位为生产营业经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。正常营业经营中,餐费产生的原因各种各样,如:出差人员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、公司董事会会费中的餐费、员工年会会餐、加班餐费餐、拍摄影视作品时吃饭用餐、酒店消费作为道具出现,都不算招待费。

五:固定资产是“2000元”以上的标准

公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。)法实施相关说明“使用时间超过160个工作日的非货币性资产”;公司财务会计准则要求“使用寿命超过一个财务会计年度”,也就是说取消了固定资产的价值标准!

六:开具增值税票据才“申报缴纳税”

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何时申报缴纳税不以开具增值税票据为准,而是按各税种要求的申报缴纳财税义务责任发生的时间为准,如销售不需要安装的设备,不管是否开具增值税票据,在发出商品时就应该确认收入,需申报缴纳增值税。

七:工资薪金发现金就缴个税

如不属于工资、薪金性质的补贴、郑州贴或者不属于申报缴纳财税人本人工资、薪金所得项目的收人,不予征税(独生子女补贴、托儿补助费、差旅费郑州贴、误餐补助)、郑州地区负担通讯费采取金额实报实销或者限额实报实销部分都可以不并入工资薪金缴个税(京财税个〔2002〕116号)。

八:只有高新技术公司才可以享受研究开发费的加计扣除

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