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郑州财务会计科目处理方法(一)

来源:办理工商执照 作者:郑州瀚博财务会计公司 日期:2019-05-03 
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1,补贴收入”在财务会计财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)如何设置问题

对公司收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财务和会计代理记账要求,应通过“补贴收入”财务会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)”中反映,期末无余额。损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)中无“补贴收入”项目,可在“其它业务公司盈利赚钱的利润”项目中反映。


2,被税相关部门检查需要补交的所得税处理

(1)调整应交所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金应交所得税

(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入公司盈利赚钱的利润分配

借:公司盈利赚钱的利润分配未分配公司盈利赚钱的利润

贷:以前年度损益调整

(3)补交税款时

借:应交税金应交所得税

贷:对公账户行存款

对查补的前年度的公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。),在编制损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。


3,促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

小规模纳税人:

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税金应交增值税


4,购进货物发生收料在前、付款在后或者增值税票据未到的账务处理问题

借:原资料

贷:应付账款暂估应付款

下月初用红字冲销;

收到票时:

借:原资料

应交税金应交增值税(进项税额)

贷:应付账款


5,代理出口的财务会计处理

1、收到代出口商品时

借:受托代销商品

贷:代销商品款

2、出口销售时,按实际售价

借:对公账户行存款(应收账款等)

贷:应付账款

同时结转商品销售财务成本

借:代销商品款

贷:受托代销商品

3、归还出口商品货款并计算代销流程手续和手续费收入

借:应付账款

贷:代购代销收入(流程手续和手续费收入)

对公账户行存款

4、代理进口

收到委托单位的收购资金时

借:对公账户行存款

贷:应付账款

支付代购进口商品货款及运杂费时

借:商品采购(进价财务成本)

应收账款??××单位(代垫运杂费)

贷:对公账户行存款

将购进商品移交委托方并结算流程手续和手续费收入时

借: 应付账款

贷:商品采购(进价财务成本)

应收账款(代垫运杂费)

代购代销收入(代理流程手续和手续费)

退回委托单位多给的收购资金时

借:应付账款

贷:银郑州瀚博财务和财税是专业的财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理注册公司,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。行存款


6,销售房产收取预收房款的账务处理问题

销售房产预收房款,由于通过“预收账款”科目反映,尚未结转营业经营收入,因此,收据与增值税票据的金额不会重复。预收售房款,开收据时:

借:对公账户行存款

贷:预收账款

收最后一期房款,开具增值税票据时

注册公司,代办公司营业执照

:对公账户行存款(最后一期房款)

预收账款(以前预收部分)

贷:营业经营收入


7,销售免税货物的增值税财税和账务处理问题

读者谭少可问:我厂为生产销售饲料公司所属行业,销售的对象为饲料经销商及养殖户,他们大部分都不需要增值税票据。请问不需要增值税票据的部分销售额在财务会计上应如何处理?比如:饲料

借:对公账户行存款(现金)等科目,

贷记产品销售收入(营业收入)等。

由于销售饲料免征增值税,属于直接减免性质,则同时按不含税收入乘以适用税郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。率计算免税额做账,

借“应交税金应交增值税(减免税款)”科目

贷记“补贴收入”科目。

另外,公司应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映公司按要求减免的增值税款,可根据“应交税金??应交增值税(减免税款)”科目的记录填列;在填报“增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表”时,直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”就可以,不需填报“税额”,


8,公司计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题

“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此,当“应交税金应交增值税”科目出现借方余额时,该期不需申报缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。


9,“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的财务会计科目问题

借:管理费用

贷:累计折旧


10,购买资料发生不合理损耗的账务处理问题 (比如采购油)

答:1,购油时

借:资料采购5 000

应交税金应交增值税(进项税额)9 000

贷:应付账款6 3 000

2,发现不合理损耗时,假设是属于未查明原因的,做账时为:

借:待处理财产损溢12 636

贷:资料采购(5 000元×2‰)10

应交税金应交增值税(进项税额转出)1 836(10 元×%)


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