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郑州小规模和一般人!申请报税缴纳税务有差别、填报材料大不同!

来源:办理工商执照 作者:郑州瀚博财务会计公司 日期:2019-04-19 
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小规模发展和一般人!申报纳税申报缴纳财税有差别、填报材料大不同!

问:我们注册公司原来是小规模纳税人,因为连续12月的销售额超过500万元,按财务会计代理记账申报纳税相关机构的通知已经注册为一般纳税人,这个月要按一般纳税人进行增值税的申报缴纳财务和税收申报纳税了。去年营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)以来,我们一直是按小规模纳税人进行

注册公司,代办公司营业执照

申报缴纳财务和税收申报纳税,比较简单,那么现在开始,在按一般纳税人进行增值税的申报缴纳财务和税收申报纳税时,要填报什么申报缴纳财务和税收申报纳税材料?

答:按照现行税收要求,在进行增值税申报缴纳财务和税收申报纳税时,一般纳税人与小规模纳税人有两个较大的差别。

一是申报缴纳财务和税收申报纳税期限不同,一般纳税人申报缴纳增值税,原则上应以月为申报缴纳财税期申报纳税申报缴纳财税;对公账户行、财务注册公司、信托投资注册公司、信用社,以及部和相关部门要求的其它申报缴纳财税人以季度为申报缴纳财税期申报纳税申报缴纳财税;部分申报缴纳财税人以1日、3日、5日、10个工作日、日为申报缴纳财税期,自期满之日起5日内预申报缴纳税款,在次月日内申报纳税申报缴纳财税并结清上月应申报缴纳财税款。小规模纳税人申报缴纳增值税(消费税、文化事业建设费),以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行以季度(申报缴纳财税人要求不实行按季申报纳税的,由主管财税部门根据其应申报缴纳财税额大小核定申报缴纳财税期限)为申报缴纳财税期申报纳税申报缴纳财税。

二是报送申报纳税材料不同,小规模纳税人报送的申报缴纳财务和税收申报纳税材料比较简单;而作为增值税一般纳税人,在进行增值税申报缴纳财务和税收申报纳税时,应向主管财税机构报送的申报缴纳财务和税收申报纳税材料相对较多一些。

具体来讲,一般纳税人郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。在进行增值税申报缴纳财务和税收申报纳税时,需要填报包括申报缴纳财务和税收申报纳税表及其附列材料和申报缴纳财务和税收申报纳税其它材料在内的申报缴纳财务和税收申报纳税材料:

(一)一般纳税人一定填报的申报缴纳财务和税收申报纳税表及其附列材料:

1, 增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表(一般纳税人适用)。

(注:本表第栏“上期留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”和第20栏“期末留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”栏次自12月1日起停止使用,不再填报数据)

2, 增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表附列材料(一)(本期销售情况明细。

3, 增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表附列材料(二)(本期进项税额明细)。

增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照要求,以取得的通行费增值税票据(不含增值税票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。),填入增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表附列材料(二)(本期进项税额明细)第8栏“其它”。

4, 增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表附列材料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。

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一般纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关要求可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需填报此表;其它情况不填写该附列材料。

5, 增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表附列材料(四)(税额抵减情况表)。

6, 增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表附列材料(五)(不动产分期抵扣计算表)。

7, 固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表。

8, 本期抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)结构明细表(相关部门第27号公告调整)。

9, 增值税减免税申报纳税明细表。

(二)一般纳税人需要报送的其它申报缴纳财务和税收申报纳税材料(具体报备要求由各省级、市级和计划单列市相应财务会计代理记账申报纳税相关机构确定)分别有:

1, 已开具的税控机动车销售统一增值税票据和增值税普通增值税票据存根联。

2, 符合抵扣条件且在本期申报纳税抵扣的增值税专用增值税票据(含税控机动车销售统一增值税票据)抵扣联。

3, 符合抵扣条件且在本期申报纳税抵扣的进出口监管部门进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的增值税普通增值税票据的纸质复印文件。

4, 符合抵扣条件且在本期申报纳税抵扣的税收完税凭证及其清单,书面协议、付款证明和境外单位的对账单或者增值税票据。

5, 已开具的农产品收购凭证的存根联或者报查联。

6, 申报缴纳财税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关要求从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合规凭证及其清单。

7, 主管财税部门要求的其它材料。

另,如果你所在的公司系出租与机构所在地不在同一县(市、区)的不动产的公司,跨县(市、区)提供建筑服务的建筑公司或者预售自行开发的房地产项目的房地产开发公司,按要求需要在不动产所在地或者项目所在地主管财税机构预申报缴纳税款(还应向机构所在地主管财税机构申报纳税申报缴纳财税),在预缴增值税时需填写增值税预申报缴纳税款表,而非增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表(一般纳税人适用)等申报缴纳财务和税收申报纳税材料。

其中,建筑公司跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管财税机构预申报缴纳税款时,需填报增值税预申报缴纳税款表,并相应出示以下材料:与发包方签订的建筑协议纸质复印文件(加盖申报缴纳财税人公司公章);与分包方签订的分包协议纸质复印文件(加盖申报缴纳财税人公司公章);从分包方取得的增值税票据纸质复印文件(加盖申报缴纳财税人公司公章)。

此外,如果你所在的公司,发生销售以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产的业务,应在向不动产所在地的主管财税机构预申报缴纳税款后,向机构所在地的主管财税机构申报纳税申报缴纳财税。

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