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郑州代理记账流程以及需要注意的地方

来源:办理工商执照 作者:郑州瀚博财务会计公司 日期:2019-04-01 
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每月月末和月初是财务会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)和申报缴纳财务和税收申报纳税。越是忙乱的时候,越容易出现差错,工商注册和财务会计老师在这里把工作流程手续梳理一下,希望对创业者的日常工作有所帮助!

代理记账过程大体流程手续以下几点方面:

取得财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)→制作财务会计凭证→然后按制作的财务会计凭证注册明细账→月底汇总做科目汇总表→注册总账(公司总账是指总分类账簿也称公司总分类账。是根据公司总分类科目开设账户,用来登记公司全部经济业务,进行公司总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何公司都必须设置总分类账。总账是财务系统软件的核心,业务数据在生成凭证以后,全部归集到总账系统进行处理,总账系统也可以进行日常的收、付款、报销等业务的凭证制单工作;从建账、日常业务、账簿查询到月末结账等全部的财务处理工作均在总账系统实现。总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式,一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式,根据实际需要,也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设 “对方科目”栏。总分类账的账页格式,也可以采用多栏式格式,如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿,即日记总账。)→总账(公司总账是指总分类账簿也称公司总分类账。是根据公司总分类科目开设账户,用来登记公司全部经济业务,进行公司总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何公司都必须设置总分类账。总账是财务系统软件的核心,业务数据在生成凭证以后,全部归集到总账系统进行处理,总账系统也可以进行日常的收、付款、报销等业务的凭证制单工作;从建账、日常业务、账簿查询到月末结账等全部的财务处理工作均在总账系统实现。总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式,一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式,根据实际需要,也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设 “对方科目”栏。总分类账的账页格式,也可以采用多栏式格式,如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿,即日记总账。)和明细账核对→制作财务会计财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)→申报缴纳财务和税收申报纳税→申报纳税完成后打印申报纳税表存档。

那么,具体怎么做呢?又有什么需要注意的地方?一起往下看吧!

1、填制代理记账凭证(记账凭证是财务和会计代理记账部门根据财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)填制,记载经济业务简要内容,确定会计分录,作为记账依据的会计凭证。 )

第一件事就是根据审核核准无误的财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)或者财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)汇总表填制代理记账凭证(记账凭证是财务和会计代理记账部门根据财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)填制,记载经济业务简要内容,确定会计分录,作为记账依据的会计凭证。 )。这个没什么好说的,遵循“有借必有贷,借贷必相等”的原则就可以,可以每发生一笔记一笔也可以月末一次代理记账完毕

2、对公账户行对账单

公司每月至少要与对公账户行核对一次账面余额,书中要求我们是月末核对,但是这里跟创业者说呢。现实生活中,很多时候月末的最后一天公司还会有业务发生,那么当天甚至第二天都不能够及时地打出对公账户行对账单,所以最好月初去对公账户行打印对账单再进行核对。

现金、对公账户行存款明细核对,货币资金是公司最容易出现问题的资产,因此公司每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出对公账户行对账单同公司对公账户行明细账认真核对,对存在出入的地方及时处理,如属于有未达账的编制对公账户行存款余额调节表,确保对公账户行账务准确。

3、编制财务会计财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)

公司财务会计财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)主要包括四个财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。),除了资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)和公司盈利赚钱的利润表之外还有公司盈利赚钱的利润分配表和现金流量表。而公司盈利赚钱的利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末公司才会对所盈利赚钱的公司盈利赚钱的利润进行分配。

4、计算税金及申报缴纳财务和税收申报纳税

前面所做的工作基本是为申报缴纳财务和税收申报纳税准备的,因为公司只有进行了申报缴纳财务和税收申报纳税,财税部门才能对公司进行税款征收,而传统意义上的财务会计财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)只是记录公司营业经营状况的财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。),不是财税部门征收税款的依据,公司应根据申报纳税的不同税种填制和申报纳税对应的申报缴纳财务和税收申报纳税表。

这里重中之重强调,注意申报缴纳财税时间!!!

公司应根据自身的营业经营性质确定申报缴纳财税税种和税率,并根据当财财税机构要求的申报纳税方式按时进行申报纳税。申报缴纳财务和税收申报纳税成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的财务会计工作才算结束。

5、填制顺序

(1)根据财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)或者财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)汇总表填制代理记账凭证(记账凭证是财务和会计代理记账部门根据财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)填制,记载经济业务简要内容,确定会计分录,作为记账依据的会计凭证。 )

(2)根据代理记账凭证(记账凭证是财务和会计代理记账部门根据财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)填制,记载经济业务简要内容,确定会计分录,作为记账依据的会计凭证。 )注册现金日代理记账和对公账户行存款日代理记账

(3)根据代理记账凭证(记账凭证是财务和会计代理记账部门根据财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)填制,记载经济业务简要内容,确定会计分录,作为记账依据的会计凭证。 )注册明细分类账

(4)根据代理记账凭证(记账凭证是财务和会计代理记账部门根据财务会计代理记账原始凭证(财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的,用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证,财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章,财务会计代理记账原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。)填制,记载经济业务简要内容,确定会计分录,作为记账依据的会计凭证。 )汇总、编制科目汇总表

(5)根据科目汇总表登郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。记总账(公司总账是指总分类账簿也称公司总分类账。是根据公司总分类科目开设账户,用来登记公司全部经济业务,进行公司总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何公司都必须设置总分类账。总账是财务系统软件的核心,业务数据在生成凭证以后,全部归集到总账系统进行处理,总账系统也可以进行日常的收、付款、报销等业务的凭证制单工作;从建账、日常业务、账簿查询到月末结账等全部的财务处理工作均在总账系统实现。总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式,一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式,根据实际需要,也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设 “对方科目”栏。总分类账的账页格式,也可以采用多栏式格式,如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿,即日记总账。)

(6)期末,根据总账(公司总账是指总分类账簿也称公司总分类账。是根据公司总分类科目开设账户,用来登记公司全部经济业务,进行公司总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何公司都必须设置总分类账。总账是财务系统软件的核心,业务数据在生成凭证以后,全部归集到总账系统进行处理,总账系统也可以进行日常的收、付款、报销等业务的凭证制单工作;从建账、日常业务、账簿查询到月末结账等全部的财务处理工作均在总账系统实现。总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式,一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式,根据实际需要,也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设 “对方科目”栏。总分类账的账页格式,也可以采用多栏式格式,如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿,即日记总账。)和明细分类账编制资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)和公司盈利赚钱的利润表等财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)

6、开具增值税票据

认真核对开具增值税票据信息如:单位名称、税号、对公账户行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等,确保信息核对正确认真打印增值税票据,不能出现串行、模糊、更改等现象。财务会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开具增值税票据税额,将应该开具增值税票据的业务尽早完成。因此公司若是需要对方给其开具增值税票据应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。另外,当月开出的增值税票据当月入账。

7、认证增值税票据(或者网上勾选)

进项增值税票据只有通过财税部门认证审核核准通过或者网上勾选确认之后,方能进行抵扣税额,也就是我们通常所说的认证。目前增值税专用增值税票据认证一般是通过网上勾选自行认证,未在单位自行认证的应去财税部门或者中介机构代理认证。提前与销货方沟通好,早些将增值税专用增值税票据的两联邮寄过来,月末郑州瀚博财务和财税是专业的财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州注册公司代办理业务,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。事情很多,财务会计代理记账申报纳税相关机构的网络很容易出故障。要是因此认证不了,而产生税额就得不偿失啦。

所以,公司财务会计应在要求时间及时办理认证,确定当月进项税额。一个公司每月进项增值税票据较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分增值税票据。增值税票据自填开之日起360日内进行认证。

8、结账、装订账本

月末结账之前还要注意提取折旧,若是新的注册公司费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或者是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要计提税金及附加。有城建税(城市维护建设税),教育费附加等,具体项目由主管财财税决定。

结账完毕我们就可以把它们装订成账本啦,注意不要把顺序打乱了。

注意:

(1)月末认证(进项税)(网上勾选可在申报纳税前完成);月初抄税(销项税)。

(2)申报纳税时应注意时间,不要逾期纳税申报(纳税人、扣缴义务责任人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。)。

(3)现金一般从“基本存款户”中提取,一般要求结算账户不能提取现金,如有特殊情况方可。

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