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郑州营改增缴纳税务申请报税,看看这些错误你犯了吗?

来源:办理工商执照 作者:郑州瀚博财务会计公司 日期:2019-02-19 
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营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)申报缴纳财务和税收申报纳税,看看这些错误你犯了吗?

营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)全面推开已经快一周年了,下面整理归纳了近期几个常见的错误申报纳税案例,帮助创业者更好地掌握申报纳税技巧。

案例一:建筑业1

A注册公司为增值税一般纳税人,提供建筑服务,选择一般计税方法,公司进行申报缴纳财务和税收申报纳税时,在附郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司注册,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。表一第12列中11%适用税率填列了差额扣除数,在营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)税负分析测算明细表中填列的应税项目名称为税率11%的建筑服务,同时在第4列进行差额扣除,未进行进项抵扣。

材料依据:根据部 相关部门关于全面推开营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)改征增值税试点的相关说明(财务和财税〔〕36号)的有关要求,为建筑工程老项目、甲供工程及以清包工方式提供的建筑服务可选择简易计税方法,在进行申报缴纳财务和税收申报纳税时以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,使用3%征税率;增值税一般纳税人提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照 11%税率计算应申报缴纳财税额,其分包款应以取得的进项增值税票据进行进项抵扣。

结论:A注册公司既然选择一般计税方法,应将分包款进行进项抵扣,不应采用差额扣除方式。

案例二:建筑业2

B注册公司为增值税一般纳税人,提供建筑服务,选择简易计税方法,公司进行申报缴纳财务和税收申报纳税时,在营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)税负分析测算明细表中第4列中增值税服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额填列了扣除的分包款,但是未在第11列原营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除金额填列扣除额。

材料依据:根据部 相关部门关于全面推开营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)改征增值税试点的相关说明(财务和财税〔〕36号)的有关要求,为建筑工程老项目、甲供工程及以清包工方式提供的建筑服务可选择简易计税方法,在进行申报缴纳财务和税收申报纳税时以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,使用3%征税率;根据营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)暂行相关说明的要求,同样是以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为销售额,即在原营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)状态下,公司的分包款也相应扣除。

结论:公司提供建筑服务,存在分包业务且选择简易计税方法的情况下,在填列营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)税负分析测算明细表时,将时财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)体现出来的原营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)状态公司税负畸高,应同时在第4列增值税服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除与第11列原营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除金额中填列差额扣除数,否则将使测算情况下营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)应申报缴纳财税额上升,导致无法准确对公司营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)税负变化进行测算。

案例三:生活服务业

C注册公司为增值税一般纳税人,提供劳务派遣服务,其增值税票据使用差额开具增值税票据功能开具税率6%增值税票据,申报缴纳财务和税收申报纳税填报6%适用税率的同时,在附表一第12列及营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)税负分析测算明细表中第4列填列了差额扣除数。

材料依据:根据部 相关部门关于全面推开营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)改征增值税试点的相关说明(财务和财税〔〕36号)的有关要求,公司提供劳务派遣服务,可以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法6%税率计算申报缴纳增值税;也可以选择差额申报缴纳财税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算申报缴纳增值税。

结论:C注册公司如选择简易计税方法,应开具5%税率的增值税票据,同时进行差额扣除;如选择一般计税方法,应全额开具6%税率的增值税票据,同时进行进项抵扣;既选择差额计税方式又开具税率6%增值税票据进行申报纳税郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。,是错误地将两种计税方式混淆起来。

案例四:房地产业

D注册公司为增值税一般纳税人,房地产开发公司,适用增值税一般计税方法,公司进行申报缴纳财务和税收申报纳税时,在营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)税负分析测算明细表中第4列中增值税服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额填列了所扣除的土地价款,同时在第11列原营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除金额一并填列土地价款。

材料依据:根据营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)改征增值税试点有关事项的相关说明(财务和财税〔〕36号)第一条第(三)项第 10点“房地产开发公司中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向相关部门支付的土地价款后的余额为销售额

注册公司,代办公司营业执照

”;但是在原营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)制度体系下土地价款不可扣除。

结论:D注册公司在填报营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)税负分析测算明细表时,应在第4列增值税服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额填列差额扣除数,不应在第11列原营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除金额中填列差额扣除数,否则将使测算情况下营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)应申报缴纳财税额下降,导致无法准确对公司营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)税负变化进行测算。

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